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Calcular el Impuesto de sucesiones con arreglo a la ley estatal.

1.- Aplicación de la legislación estatal.

Tenga en cuenta que la ley estatal del Impuesto sobre sucesiones y donaciones es aplicable directamente (prescindiendo del País Vasco y Navarra):

  • Si el heredero reside fuera de España.
  • Si el causante tenía su residencia fuera de España. No obstante se podrá descontar lo que hubiera pagado a otro Estado por un impuesto similar al de sucesiones, sin perjuicio de los convenios con Francia, Grecia o Suecia.

No obstante tenga en cuenta que la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 3 de septiembre de 2014 abre la puerta para reclamar lo pagado indebidamente pues entiende que pueden aplicarse las bonificaciones previstas en la legislación autonómica. Infórmese aquí: discriminación no residentes.

Independientemente de su nacionalidad, los herederos, legatarios o beneficiarios que no tengan su residencia habitual en España, o cuando, aún siendo residentes, el causante (persona fallecida) no hubiera tenido su residencia habitual en España, deben abonar el Impuesto de sucesiones, no a la CCAA donde residía, en su caso, el fallecido, sino a la Agencia Estatal Tributaria.

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Ejemplo: Un hijo heredero único, residente en Madrid, hereda a su padre, que era nacional de Estados Unidos (USA) y que llevaba muchos años residiendo en Nueva York. El único bien es un apartamento en la ciudad de los rascacielos. Allí un abogado ha liquidado la herencia y pagado al fisco norteamericano por el impuesto de sucesiones ("federal estate tax") y otros tributos locales sucesorios, 20.000 $, que al cambio, equivalen a 15.266 €.

Al informarse resulta que le han dicho que según la legislación del Estado Español tiene también que pagar a la Agencia Estatal Tributaria, por el impuesto de sucesiones, la suma de 29.525,01 €. En este caso podrá descontar la cantidad pagada en EEUU, es decir, que deberá abonar al Estado Español la suma de 14.259,01 €.

Si, en este mismo caso, el padre hubiera residido en Francia y el apartamento hubiera estado en París, el hijo no tendría que pagar al Estado Español cantidad alguna por el Impuesto de Sucesiones.

En estos casos, prescindiendo del régimen fiscal especial del País Vasco y Navarra, además, la liquidación se hará con arreglo a la normativa estatal. Esto es importante porque esta legislación estatal no es tan favorable como la que se suele establecer por las CCAA.

Prescindiendo del País Vasco y de Navarra, cuando se es residente en el extranjero (aunque se tenga nacionalidad española) el impuesto se paga al Estado Español, no a la Comunidad Autónoma.

2.- Otros casos de aplicación.

Tenga en cuenta que, además, las siguientes CCAA no han establecido especialidades en el caso de herencia de determinados parientes y herederos (Grupos III y IV), de manera que también puede utilizar este programa para calcular la cuota del impuesto de estas CCAA:

 

Comunidades que no han establecido especialidades
en el Impuesto de Sucesiones para parientes y allegados
de los Grupos III y IV.
Andalucía Aragón Asturias
Cantabria Castilla y León Castilla La Mancha
Galicia Madrid Murcia
Baleares Extremadura La Rioja
Valencia
Grupo III
Hermanos Sobrinos Tíos
Ascendientes y descendientes afines
(hijastro, suegro, yerno, nuera...)
Colaterales afines hasta el 3 grado
(sobrino o tio político)
Otros colaterales de 3 grado
Grupo IV
Colaterales de 4º Grado Otros parientes Extraños

 

Finalmente, también podrá usar esta aplicación si ud. es pariente o allegado del Grupo IV y la CCAA autónoma competente es Cataluña o Canarias.

 

3.- Programa para calcular la cuota del Impuesto.

Mediante esta aplicación puede calcular qué le corresponderá abonar por el Impuesto de Sucesiones, conforme a la legislación estatal (ley 18 de diciembre de 1987 y su Reglamento). Tenga en cuenta al existencia de beneficios y bonificaciones especiales establecidas en la ley estatal (minusvalías, vivienda, seguros de vida, etc...).

Para que se pueda hacer el cálculo debe introducir los siguientes datos:

1.- Fecha de fallecimiento de la persona a quién se hereda.

2.- Fecha de nacimiento de la persona que adquiera bienes o derechos por la herencia.

3.- Valor en euros de la porción que se adjudica al heredero. Debe introducirse la porción individual del sujeto pasivo (descontadas deudas y cargas deducibles). No introduzca el valor del ajuar doméstico (3%) pues el programa lo hace automáticamente.

4.- Escoja el parentesco que une al sujeto pasivo con el fallecido. Es decir, indique si el adquirente es hijo, cónyuge, padre, etc... del fallecido.

5.- Escoja el importe en euros del patrimonio previo del que hereda.

6.- Finalmente indique si la adquisición es en pleno dominio o usufructo o si lo es en nuda propiedad. En este último caso deberá indicar, además de lo anterior, el valor que le correspondería si no existiera el usufructo, es decir, el valor de la nuda propiedad + el usufructo. Esto es necesario porque, con arreglo a la ley, en estos casos se aplica un tipo de gravamen diferente al ordinario ("tipo medio efectivo de gravamen").

Finalmente, recuerde:

La sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 3 de septiembre de 2014 abre la puerta para reclamar lo pagado indebidamente pues entiende que pueden aplicarse las bonificaciones previstas en la legislación autonómica. Infórmese aquí: discriminación no residentes.

 

Impuesto de Sucesiones (ley estatal)
Fecha de fallecimiento: Por favor, introduzca la fecha.Formato no válido.
Fecha de nacimiento del aquirente (heredero o legatario): Formato no válido.Se necesita un valor.Se necesita un valor.Formato no válido.
Valor de lo adjudicado (no incluya el valor del ajuar doméstico): Formato no válido.Debe introducir un valor.
Indique qué parentesco tiene con el fallecido
Patrimonio preexistente del heredero o legatario: Se necesita un valor.Formato no válido.El valor introducido es inferior al mínimo permitido.El valor introducido es superior al máximo permitido.Se ha superado el número máximo de caracteres.



Indique si la adquisición es en pleno dominio, en usufructo o en nuda propiedad: Se necesita un valor.Formato no válido.El valor introducido es inferior al mínimo permitido.El valor introducido es superior al máximo permitido.Se ha superado el número máximo de caracteres.

Debe tener en cuenta la existencia de posibles bonificaciones fiscales, que puede conocer siguiendo este enlace: bonificaciones fiscales.

Le recordamos que disponemos de un servicio de cálculo y liquidación del impuesto de sucesiones.

Póngase en contacto con nostros sin compromiso alguno llamando a los teléfono de atención al cliente (902 10 30 33) o dirigiéndonos un correo electrónico: contacto@aherencias.es

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